留美第六年起奖学金退税方案——同时享受居民和中美条约的福利


4月15号这天对于广大来外务工人员来说是个特殊的日子。每年的这天都是一个deadline,众多“失足青年”必须做出一个重要的决定——去哪上 技校学什么手艺——因为这很大程度上决定了以后谋生的地方。是在东北部老殖民区的花街吆喝、卖报、算账、搭模型?新英格兰区买药做药?还是去西边山沟沟里 做码工?抑或是来中部大农村的玉米地,麦田旁,大湖边,矿窑中搬砖……工种虽千差万别,往往却因一念之差。等到自己开始出力气干活后,发现“万恶的资本 家”克扣了自己很多的粮饷,而每年4月15号又成了从他们手中拿回部分血汗钱的最后一天。

言归正传,对于通常用五年完成Ph.D.,入学又 在9月的同学来说,往往最后一年的助教或助研奖学金会在来美第六个年头报税。而绝大多数在美六年的学生,已经进入了报税居民(resident)的行列。 操作上讲,需要用1040而不是非居民1040NR。我在报税前,请教了有相关经验的人,有人说用1040可以享受居民的5950减免,也有人说可以继续 用1040NR享受5000的条约减免。本着认真负责的态度,我上网做了点功课,以下是政府IRS官网关于这个问题的解释的连 接 http://www.irs.gov/publications/p519/ch09.html 。其中有一段的大意是中美treaty在 resident的情况下可以继续有效,并且给出了操作方法和实例,下面引用部分关键句子。 

“Some exceptions to the saving clause apply to all resident aliens (for example, under the U.S.-People’s Republic of China treaty); others apply only to resident aliens who are not lawful permanent residents of the United States (green card holders).”

“Enter the amount for which treaty benefits are claimed in parentheses on Form 1040, line 21. Next to the amount write “Exempt income,” the name of the treaty country, and the treaty article that provides the exemption. On Form 1040, subtract this amount from your income to arrive at total income on Form 1040, line 22.”

“Mr. Yu, a citizen of the People’s Republic of China, entered the United States as a nonresident alien student on January 1, 2008. He remained a nonresident alien through 2012 and was able to exclude his scholarship from U.S. tax in those years under Article 20 of the U.S.-People’s Republic of China income tax treaty. On January 1, 2013, he became a resident alien under the substantial presence test because his stay in the United States exceeded 5 years. Even though Mr. Yu is now a resident alien, the provisions of Article 20 still apply because of the exception to the saving clause in paragraph 2 of the Protocol to the U.S.-People’s Republic of China treaty dated April 30, 1984. Mr. Yu should submit Form W-9 and the required statement to the payor.”

我 从官方的解释上,得到了理论的支持,但没有身边真实的例子,只是纸上谈兵,虽坑不了40w,贸然分享或许会坑害别人,于是我拿自己做了实验。我于2/18 号寄出了自己填的税表,并在3/8收到了州税,3/27收到了联邦税。至此,我觉得实验成功,这份报税的经验有分享的价值。下面我会具体介绍注意事项。而 且我要强调:本方法适用的范围是单身、或者已婚但分开报税的人士,无股票和房产,且收入来自RA/TA。

附上 http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040.pdf  先

之前写过一篇五年内退税的详解 http://blog.renren.com/blog/224638329/711398086?bfrom=01020110200 。所以这次打算挑重点写。

Exceptions之前都是基本信息,6a打勾,然后在6d填上1

7 写上 W2上的总数,比如17533.4

我8-20都是0.

最关键的是第21项,左边写上 Except Income US-China treaty article 20c, 空格里填上5000,

22项就是7项-21项,比如12533.4,这是total income,这项也将用到MI-1040的第10项中。

我的 adjusted gross income 也是0,所以第37和38项继续12533.4

第40项我用的默认值,也就是5950. 假设你有股票房子贷款等可以用itemized deduction,如果数值大于5950.

41项是38项-40项,比如6583.4

42项是3800乘以6d(1), 也就是3800,

43项是41项-42项,比如2783.4. 至此才是你应该被征税的基数(相对于开始的17533.4少了太多)

44项对照instruction,查出应缴的税,比如279,

55项和61项继续279,

62项和72项填上你预交的税,在w2上,比如1623.4 (坑爹)

73 和 74a项,填退税也就是 72项-61项,比如1344.39 (happy ending)

最后填上银行信息,签上大名。寄出,和前五年不同,这次的1040是按照区域寄的,不是都寄到austin,Michigan是寄到加州某地。对于州税来说,就简单很多,主要就是将1040的第22项写到MI-1040的第十项,其他和前五年一样。

 

总结下,本文的核心提示就是resident也可以享受treaty的 福利。联邦税我寄了1040和w9表格(其实没有必要),州税我寄了1040和MI1040,schedule W。在等待的过程中,也看到另一位同学分享的经验,他在联邦税表中还加了8833表,我窃以为不需要,根据自己的解读。事实可能是填或不填都可以。核心观 点都是一致的,resident和treaty同时使用,唯一不同就是8833的用否。

 

如果这样处理的话,可以多退七八百刀,虽然不是大数目,但是毕竟是自己的合法得益。加之师夷长技者,与日俱增,若有数千众万皆取之,然可观。遂共享之,与君共勉。

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